收到稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒時(shí)，是不是心里一咯噔，不知所措？
01
稅局出手了！
多家企業(yè)收到稅收風(fēng)險(xiǎn)提示！
因疑違規(guī)加計(jì)扣除被風(fēng)險(xiǎn)提示：
經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析，我們發(fā)現(xiàn)您存在以下涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
1、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)工資新金違規(guī)加計(jì)扣除疑點(diǎn)；
2、加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)額超過(guò)本年度無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)總金額疑點(diǎn)；
3、享受稅前加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用大于財(cái)務(wù)報(bào)表的研發(fā)費(fèi)用疑點(diǎn)。
因增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)銷(xiāo)異常被風(fēng)險(xiǎn)提示：
1增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)銷(xiāo)差異異常
請(qǐng)您就上述涉稅事項(xiàng)進(jìn)行自查,如自查認(rèn)為確實(shí)存在問(wèn)題,請(qǐng)自行調(diào)整賬務(wù)處理,辦理更正納稅申報(bào),補(bǔ)繳稅款:如自查認(rèn)為不存在問(wèn)題,請(qǐng)說(shuō)明情況并舉證,請(qǐng)根據(jù)自查情況填寫(xiě)《納稅情況自查報(bào)告表》,并于2024年06月26日前通過(guò)電子稅務(wù)局反饋，如我們認(rèn)為您已自行糾正到位或者舉證充分能夠排除風(fēng)臉，將不再采取進(jìn)一步措施。
不要一看到“風(fēng)險(xiǎn)”二字就慌了神。稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒只是稅務(wù)部門(mén)的一種預(yù)警機(jī)制，它并不代表你真的有違法行為。所以，要仔細(xì)閱讀提醒內(nèi)容，了解清楚稅務(wù)部門(mén)的具體關(guān)注點(diǎn)，再對(duì)照自查。
那具體應(yīng)該如何做呢？一起跟石家莊用友軟件來(lái)看看~
02
發(fā)票相關(guān)預(yù)警
1、發(fā)票開(kāi)具預(yù)警
金四系統(tǒng)對(duì)于同一筆銷(xiāo)售發(fā)票當(dāng)月作廢、下月重開(kāi)，且恰好在起征點(diǎn)范圍左右的情況，會(huì)自動(dòng)納入風(fēng)險(xiǎn)掃描重點(diǎn)。還有開(kāi)具時(shí)間等問(wèn)題，這種情況無(wú)需人工分析即可由系統(tǒng)自動(dòng)提醒。
例如：
企業(yè)為少繳稅款，在銷(xiāo)售額接近起征點(diǎn)時(shí)故意作廢部分銷(xiāo)售發(fā)票，次月重開(kāi)。
經(jīng)常半夜開(kāi)發(fā)票，時(shí)間段多集中在22:00-6:00，稅務(wù)局會(huì)懷疑你為什么經(jīng)常在非工作時(shí)間開(kāi)票，是不是存在貓膩~
月末或季末集中開(kāi)票，公司若存在月末或季末集中開(kāi)票，稅局會(huì)懷疑企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票或認(rèn)為調(diào)節(jié)稅負(fù)的嫌疑。
2、發(fā)票多次增量預(yù)警
根據(jù)虛開(kāi)企業(yè)的畫(huà)像，很多虛開(kāi)的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開(kāi)發(fā)票，然后走逃。很多企業(yè)取得這樣的發(fā)票都是有問(wèn)題的，就有可能會(huì)被稅務(wù)稽查！
怎么比對(duì)呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難了吧！
3、大額開(kāi)票預(yù)警
公司連續(xù)月份出現(xiàn)大額開(kāi)票，也會(huì)引起稅務(wù)局特別關(guān)注，比如商貿(mào)公司單張開(kāi)票額＞100萬(wàn)，會(huì)出現(xiàn)預(yù)警。
4、發(fā)票抵扣預(yù)警
若企業(yè)出現(xiàn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的大額異常進(jìn)項(xiàng)抵扣金額，會(huì)引發(fā)預(yù)警。比如電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)突然有大量農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可能存在虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題。稅務(wù)部門(mén)可據(jù)此監(jiān)測(cè)企業(yè)異常行為。
5、紅字發(fā)票預(yù)警指標(biāo)
預(yù)警值：紅字發(fā)票指標(biāo)連續(xù)6個(gè)月≥30%，稅務(wù)局會(huì)懷疑企業(yè)存在人為調(diào)節(jié)收入或惡意沖抵稅款的嫌疑。
03
稅負(fù)率相關(guān)預(yù)警
6、增值稅一般人增值稅稅負(fù)率變動(dòng)異常（±30%）
計(jì)算公式為（本期稅負(fù) - 上期稅負(fù)）/上期稅負(fù)×100%，稅負(fù) = 應(yīng)納稅額/本期應(yīng)納銷(xiāo)售額收入×100%。
若企業(yè)增值稅稅負(fù)率變動(dòng)異常，可能存在虛開(kāi)發(fā)票、未結(jié)轉(zhuǎn)收入、進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)題或稅收優(yōu)惠期不當(dāng)操作等。如稅負(fù)率短期大幅下降且經(jīng)營(yíng)無(wú)變化，需進(jìn)一步審查。
7、企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動(dòng)異常
所得稅稅負(fù)率計(jì)算公式為本期應(yīng)納所得稅額/本期銷(xiāo)售收入×100%，本期應(yīng)納所得稅 = 應(yīng)納稅所得額×稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額。
若企業(yè)所得稅稅負(fù)率變動(dòng)異常，可能存在少計(jì)收入、多列成本等問(wèn)題。如稅負(fù)率遠(yuǎn)低于同行業(yè)且利潤(rùn)增長(zhǎng)，需深入審查申報(bào)情況。
04
其他預(yù)警信息
6、財(cái)務(wù)和法人信息比對(duì)
現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實(shí)名制認(rèn)證了，所有企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都進(jìn)行了身份證信息的采集，只要會(huì)計(jì)和老板出現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！
再次提醒會(huì)計(jì)，離職一定要去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理會(huì)計(jì)信息變更，一定要遠(yuǎn)離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！否則后患無(wú)窮！
7、耗用的水電費(fèi)與銷(xiāo)售收入比對(duì)
這個(gè)也是一個(gè)非常好的指標(biāo)，為什么呢？因?yàn)槠渌某杀举M(fèi)用都可以虛開(kāi)，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開(kāi)發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司的產(chǎn)出比不符常規(guī)，那就有可能出現(xiàn)了偷稅行為。
8、個(gè)稅申報(bào)和所得稅工資薪金比對(duì)
匯算清繳申報(bào)的工資薪金和每月申報(bào)的個(gè)稅工資總額不一致，地稅一定會(huì)對(duì)你公司進(jìn)行稅務(wù)檢查的！
9、進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)絕對(duì)不能太離譜
現(xiàn)在全面實(shí)行商品分類(lèi)編碼，以后所有企業(yè)的進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)都通過(guò)數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識(shí)別，你的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)如果大類(lèi)不一樣，而且比例差異太大的話，稅務(wù)一定會(huì)找到你！
10、連續(xù)6個(gè)月零申報(bào)
本身零申報(bào)就是有問(wèn)題的，一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期沒(méi)有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個(gè)嗎？就比如有些例子所說(shuō)，連續(xù)4個(gè)月零申報(bào)就被稅務(wù)抓住了！
11、企業(yè)印花稅申報(bào)金額異常的預(yù)警比如印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過(guò)500元。
“印花稅計(jì)稅金額合計(jì)值與企業(yè)增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)偏離值超過(guò)500，請(qǐng)確認(rèn)申報(bào)是否準(zhǔn)確？”
答：新電局會(huì)自動(dòng)與當(dāng)期企業(yè)增值稅進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額合計(jì)數(shù)進(jìn)行比較，以起到提示提醒是否存在少報(bào)、漏報(bào)的情況，若核實(shí)計(jì)稅依據(jù)無(wú)誤，繼續(xù)進(jìn)行申報(bào)即可。
納稅人收到此條提示時(shí)一定要注意檢查！
12、法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查
當(dāng)然了，這個(gè)指的是企業(yè)有虛開(kāi)行為的！如果企業(yè)的法人銀行賬戶收供應(yīng)商虛開(kāi)發(fā)票回款是稅務(wù)稽查資金流的經(jīng)常手法，所以2024年再這么操作，風(fēng)險(xiǎn)非常大！
13、往來(lái)賬目的預(yù)警
05
收到稅務(wù)局發(fā)來(lái)的自查納稅
風(fēng)險(xiǎn)提示函該怎樣應(yīng)對(duì)？
對(duì)于應(yīng)對(duì)方法，主要是把握3個(gè)原則：
原則一：不要自亂陣腳
首先要清楚，稅務(wù)機(jī)關(guān)向你公司發(fā)來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函，這件事的嚴(yán)重程度。一般來(lái)說(shuō)，稅務(wù)局是對(duì)不屬于高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，才會(huì)通過(guò)下發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)提示函來(lái)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。
通常，這是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)，并告知稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)可能存在的涉稅事項(xiàng)情況，并且會(huì)要求企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)自查。如果在自查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)確實(shí)存在稅務(wù)相關(guān)的問(wèn)題，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行改正，需要修改申報(bào)的要進(jìn)行修改，而且要注意，在稅務(wù)機(jī)關(guān)限定的時(shí)間內(nèi)，要將自查的情況，形成書(shū)面材料，并送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。
如果公司收到了風(fēng)險(xiǎn)提示函，公司老板和財(cái)務(wù)人員就需要好好分析下，風(fēng)險(xiǎn)提示函中提到的問(wèn)題，是不是確實(shí)是有問(wèn)題的。
原則二：不可不理稅務(wù)機(jī)關(guān)的提示
收到函件后，一定是要重視，如果函件中的問(wèn)題，確實(shí)存在，那么先在內(nèi)部把真實(shí)問(wèn)題擺出來(lái)，再咨詢下稅務(wù)專(zhuān)家，自查報(bào)告應(yīng)該怎么寫(xiě)，材料應(yīng)該怎么準(zhǔn)備，以免提交的報(bào)告不過(guò)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)親自上門(mén)，到時(shí)候可就更難應(yīng)對(duì)了。
原則三：積極聯(lián)系稅務(wù)專(zhuān)管員
別看稅務(wù)專(zhuān)管員官不大，但他卻是連接企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要紐帶，不可不重視。因?yàn)楦髽I(yè)打交道最多的還是稅務(wù)專(zhuān)管員，他們熟悉企業(yè)情況，而且他們也與稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員打交道多，能聽(tīng)到的信息也更多，比如了解了解下發(fā)這個(gè)函件是什么原因，有什么背景沒(méi)有，還可以請(qǐng)教他應(yīng)該怎么自查比較好，把握哪些重點(diǎn)。
在把握以上3個(gè)原則后，再根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示函的具體問(wèn)題和企業(yè)情況，做好應(yīng)對(duì)。
06
警惕！
這6種情況企業(yè)會(huì)被約談！
1、少交個(gè)稅和社保的
施行五證合一后，稅務(wù)、工商、社保隨時(shí)合并接口，企業(yè)人員、收入等相關(guān)信息互聯(lián)，虛報(bào)工資已經(jīng)沒(méi)余地了，個(gè)人所得稅和社保千萬(wàn)別計(jì)算著少交！ 特別注意：?jiǎn)T工工資長(zhǎng)期在5000以下或每月工資不變的，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。
2、庫(kù)存賬實(shí)不一致的
開(kāi)票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準(zhǔn)確度你難以想象，金稅三期會(huì)比你自己更了解你的庫(kù)存狀況，進(jìn)了什么貨，進(jìn)了多少，什么型號(hào)的，出了什么貨，出了多少，出了什么型號(hào)的，它都了如指掌，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫(kù)存狀況盡收它的“法眼”。賬實(shí)不一致的，包括名稱、數(shù)量、型號(hào)等不一致，會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注。
3、虛開(kāi)發(fā)票的
金三金四利用強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性，通通在它的“掌控“之中，虛開(kāi)發(fā)票查驗(yàn)指數(shù)100%喲~不要存在僥幸心理！
4、企業(yè)所得稅異常申報(bào)的
大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況了如指掌，不僅知道你企業(yè)收入是多少，哪些業(yè)務(wù)帶來(lái)的收入等，而且知道你企業(yè)購(gòu)入了多少固定資產(chǎn)：買(mǎi)過(guò)幾套辦公桌，換過(guò)幾輛車(chē);還知道你公司發(fā)生了多少費(fèi)用：多少是加油的、多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請(qǐng)客的...... 特別注意：那些成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理的企業(yè)，或長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉的企業(yè)。金稅三期通過(guò)同行業(yè)比對(duì)，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤(rùn)，企業(yè)所得稅變得透明，還敢逃嗎？對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限無(wú)限制！
5、增值稅抵扣異常的
大數(shù)據(jù)會(huì)幫你計(jì)算商品增值額，前文提到增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)會(huì)觸發(fā)預(yù)警。值得特別注意的是，如果你取得并抵扣了增值稅異常憑證，那你的麻煩就大了。即：如果給你開(kāi)發(fā)票的企業(yè)是虛開(kāi)增值稅發(fā)票，或者是走逃（失聯(lián)）企業(yè)，那么你也要被牽連，稅務(wù)局會(huì)約談你，讓你提供證明業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的資料，接著會(huì)面臨一系列檢查！
6、未正常申報(bào)納稅的
這里的未正常申報(bào)包括：
①未申報(bào)，②申報(bào)不及時(shí)，③申報(bào)不完整，④不合規(guī)零申報(bào)。
注意：出現(xiàn)上述情況將被列為非正常戶；或被認(rèn)定為走逃失蹤戶的納稅人，當(dāng)年的納稅人信用直接評(píng)為D級(jí)，甚至將會(huì)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照！
07
遇到稅務(wù)稽查怎么辦？
別慌！掌握這七點(diǎn)就夠了
萬(wàn)一被稅務(wù)局約談或者檢查了怎么辦？企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查？我們做了一張圖，總結(jié)了7點(diǎn)，對(duì)你一定有幫助！
08
收到電子稅局《納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒函》
如何查看與處理
電子稅務(wù)局“服務(wù)提醒”中收到稅務(wù)局發(fā)送的《納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒函》，收到此類(lèi)信息不必緊張，也不可忽視！
這是稅務(wù)局實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)“雙推送”模式發(fā)送的風(fēng)險(xiǎn)提示提醒信息。它是稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的一項(xiàng)便民服務(wù)措施，主要是為了幫助納稅人遵從稅法，履行義務(wù)，降低辦稅成本，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)。
一、什么是“雙推送”？
“雙推送”是指將稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息推送給稅務(wù)人員應(yīng)對(duì)的同時(shí)，推送至納稅人電子稅務(wù)局端口，讓納稅人知曉稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息，并開(kāi)展自查自糾的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，改變了以往稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息只推送給稅務(wù)人員開(kāi)展應(yīng)對(duì)、由應(yīng)對(duì)人員聯(lián)系納稅人的傳統(tǒng)工作方式。納稅人收到稅收風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)信息需要在期限內(nèi)完成自查、反饋。
二、怎么查看，如何處理？
1、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取線上送達(dá)方式推送提示提醒函后，納稅人可登錄電子稅務(wù)局，首頁(yè)下方“服務(wù)提醒”功能，即可查看推送的《納稅風(fēng)險(xiǎn)提醒函》，點(diǎn)擊“查看”，提醒內(nèi)容為：尊敬的***公司，現(xiàn)您有一條待辦的提示提醒任務(wù)，請(qǐng)您通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)-提示提醒功能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫(xiě)相關(guān)信息并上傳附件資料。點(diǎn)擊 “提示提醒函”，查看具體內(nèi)容，可查看相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒信息、稅收風(fēng)險(xiǎn)自查指引及風(fēng)險(xiǎn)自查反饋期限等。
2、進(jìn)入 “我要辦稅”-“線上執(zhí)法”-“提示提醒回函”頁(yè)后，如果已超出自查反饋期限，頁(yè)面提示“已過(guò)反饋期限，無(wú)法再進(jìn)行反饋！”，納稅人可聯(lián)系應(yīng)對(duì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行情況說(shuō)明。
3、在反饋界面，納稅人可以根據(jù)實(shí)際自查情況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自查反饋，填寫(xiě)情況說(shuō)明。
附報(bào)資料為非必報(bào)項(xiàng)，可以點(diǎn)選擇，上傳更正后的申報(bào)表、稅票等相關(guān)資料。
本文由石家莊用友軟件整理發(fā)布，素材來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人，會(huì)計(jì)天下。如需轉(zhuǎn)載，請(qǐng)務(wù)必注明以上信息，侵權(quán)必究。
